증여세 면제한도, 누구에게 얼마까지 세금 없이 줄 수 있나

근거: 상속세 및 증여세법 제53조, 제53조의2

1. 한도는 주는 사람마다가 아니라 관계 묶음마다 하나입니다. 아버지, 어머니, 할아버지가 각각 줘도 직계존속 묶음의 5천만 원을 함께 씁니다.
2. 10년 합산입니다. 증여받기 전 10년 안에 같은 묶음에서 공제받은 금액을 합쳐 한도를 넘는 부분은 공제하지 않습니다. 어릴 때 2천만 원, 성인이 된 뒤 10년이 지나 5천만 원을 주는 식으로 10년 단위로 나누는 것이 일반적인 설계입니다. 증여한 부모가 10년 안에 돌아가시면 그 증여재산은 상속세에 다시 더합니다(사전증여 상속세 합산).
3. 혼인, 출산 공제 1억 원은 직계존속 5천만 원과 별개입니다. 혼인신고일 전후 2년, 자녀 출생일이나 입양신고일부터 2년 안에 받아야 하고, 혼인과 출산을 합쳐 1억 원이 한도입니다. 혼인신고를 하지 않은 사실혼은 해당하지 않습니다.

세금과 별개로 자녀 한 명에게 몰아 준 증여는 나중에 다른 상속인의 유류분 청구대상이 될 수 있습니다. 이혼하며 재산분할로 받는 재산은 증여가 아니어서 이 한도와 상관없이 증여세가 없습니다(이혼 재산분할 세금).

근거: 상속세 및 증여세법 제53조 본문, 제53조의2 제1항~제3항

• 신랑과 신부가 각자 자기 부모에게 받으면 각자 1억 5천만 원씩 공제됩니다.
• 손주가 할아버지에게 받으면 공제 5천만 원은 같지만 세액에 30%를 더합니다(세대를 건너뛴 증여 할증. 미성년 손주가 20억 원 넘게 받으면 40%). 자녀가 먼저 사망해 손주가 받는 경우는 할증하지 않습니다. 계산 예는 손자, 손녀 증여에 있습니다.
• 며느리가 시아버지에게 받으면 직계존속이 아니라 인척이라 1천만 원만 공제됩니다.

근거: 상속세 및 증여세법 제26조, 제57조, 제69조 제2항

증여세는 상속세와 같은 세율표를 씁니다. 과세표준은 받은 재산에서 위의 공제를 뺀 금액입니다.

근거: 상속세 및 증여세법 제26조, 제56조

• 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 받은 사람이 신고합니다. 홈택스에서 할 수 있습니다.
• 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 빼 줍니다.
• 공제 한도 안이라 낼 세금이 없으면 무신고 가산세도 없습니다. 그래도 신고해 두면 나중에 그 돈의 자금 출처를 설명할 근거가 됩니다.
• 대출이나 전세보증금을 함께 넘기면 채무액 부분은 증여자의 양도세 대상이 됩니다. 계산은 부담부증여에 정리했습니다.

근거: 상속세 및 증여세법 제68조 제1항, 제69조 제2항

증여한 돈을 자녀 명의 연금저축에 넣어 두면 수십 년 동안 과세를 미루며 굴릴 수 있습니다. 연금저축은 가입 나이 제한이 없는 것으로 안내되지만, 세액공제는 소득이 있는 사람의 납입액만 받습니다. 개설 조건은 연금저축계좌 개설 조건에 정리했습니다.

다만 증여는 부모 자신의 노후자금이 충분한지 먼저 확인한 뒤에 하는 것이 순서입니다. 연금으로 받을 때 세금은 연금 받을 때 세금에서 볼 수 있습니다.