신용카드 소득공제, 총급여 25%⁠를 넘긴 부분부터 따집니다

• 국내에서 쓴 카드 사용액 연간 합계가 총급여의 25%를 넘어야 공제가 시작됩니다. 총급여 5,000만 원이면 1,250만 원입니다(제1항). 국외 사용분과 일용근로자는 빠집니다.
• 문턱 금액은 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 채웁니다. 그다음 체크카드 등 30%, 마지막으로 전통시장, 대중교통 같은 우대 사용분 순입니다(제2항 제6호). 그래서 문턱을 넘긴 뒤에 쓰는 결제수단이 공제액을 가릅니다.
• 소득공제라 근로소득금액에서 빠지고, 줄어드는 세금은 공제액에 본인 세율을 곱한 만큼입니다.

• 체크카드에는 직불카드와 기명식 선불카드가, 문화체육에는 신문과 미술관도 들어갑니다. 문화체육 30%는 총급여 7천만 원 이하만 받습니다.
• 전통시장, 대중교통, 문화체육 사용분은 신용카드로 냈어도 우대 공제율을 받습니다.
• 대중교통비는 K-패스(모두의카드)로 다음 달에 일부를 돌려받을 수도 있습니다. 환급률과 기준금액은 K-패스 모두의카드 환급에 정리했습니다.
• 체육시설은 수영장과 체력단련장이고, 개인 강습비와 입회금은 빠집니다(시행령 제121조의2).

• 자녀 등은 소득금액 100만 원 이하(근로소득만이면 총급여 500만 원 이하)이고 20세 이하인 직계비속입니다. 장애인은 나이 제한이 없고, 다른 사람의 기본공제를 받은 사람은 빠집니다(시행령 제121조의2). 자녀 한도는 2026년 사용분부터라 연말정산 때 국세청 안내로 한 번 더 확인합니다.
• 한도를 넘으면 전통시장과 대중교통 사용분 공제를 연 200만 원까지 더합니다. 총급여 7천만 원 이하는 문화체육 사용분까지 합쳐 연 300만 원입니다(제11항).

• 첫째 예시: 2,000만 × 15% − 1,250만 × 15% = 112.5만 원입니다.
• 둘째 예시: 문턱 1,250만 원을 신용카드 1,000만 원과 체크카드 250만 원으로 채우고 남은 체크카드 750만 원에 30%를 곱해 225만 원입니다. 같은 2,000만 원을 모두 신용카드로 썼다면 112.5만 원입니다.
• 셋째 예시: 계산상 600만 원이지만 총급여 7천만 원 초과, 자녀 1명 한도 275만 원까지만 공제됩니다. 자녀가 없으면 250만 원입니다.

• 보험료, 건강보험료와 국민연금보험료, 학교와 어린이집 수업료와 공납금
• 국세와 지방세, 전기료, 수도료, 가스료, 전화료, 아파트관리비, 도로통행료
• 상품권, 리스료, 면세점 사용액, 가상자산 거래 대가, 취득세를 내는 재산 구입비
• 자동차 구입비(중고차는 구입금액의 10%만 넣습니다, 중고차 연말정산)
• 월세 세액공제를 받은 월세액, 사업 관련 비용과 법인 비용

근거는 조세특례제한법 제126조의2 제4항과 시행령 제121조의2 제6항입니다. 현재 법은 2028년 12월 31일 사용분까지 적용됩니다(제1항).

• 학교 수업료는 카드공제에서 빠지는 대신 교육비 세액공제로, 병원비는 의료비 세액공제로 따로 받습니다.
• 지난 연도분을 빠뜨렸다면 연말정산 놓친 공제 경정청구로 5년 안에 돌려받습니다.
• 부부가 모두 일한다면 누구 카드로 모을지는 맞벌이 연말정산 몰아주기에서 봅니다.