증여세 신고 방법과 서류, 자녀에게 현금을 줬다면

• 신고와 납부 의무는 받은 사람에게 있습니다. 부모가 줬어도 신고서의 납세자는 자녀입니다.
• 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 셉니다. 4월 10일에 받았다면 7월 31일까지입니다.
• 현금은 이체한 날이 증여일이 되는 것이 보통이므로 이체 날짜를 기준으로 기한을 잡습니다.
• 자녀 계좌에 매달 넣을 돈을 미리 약정하고 첫 입금 때 한 번에 신고하는 방법은 유기정기금 증여 신고에 있습니다.

근거: 상속세 및 증여세법 제4조의2 제1항, 제6조 제2항, 제68조 제1항

• 공제는 받은 사람 기준으로 10년간 합산합니다. 부모 둘에게서 받은 것도 직계존속 한 묶음으로 봅니다. 신고해 두면 공제를 얼마 썼는지가 분명해집니다.
• 나중에 자녀 명의로 집을 사거나 큰 금액을 투자할 때 그 돈이 이미 신고한 증여였다는 기록이 자금 출처 설명이 됩니다.
• 세금이 0원이면 신고하지 않아도 무신고가산세는 없습니다. 가산세는 신고하지 않은 세액에 비율을 곱하기 때문입니다.

관계별 공제액(배우자 6억 원, 성년 자녀 5천만 원, 미성년 자녀 2천만 원 등)은 증여세 면제한도에 정리했습니다.

근거: 상속세 및 증여세법 제47조 제2항, 제53조

• 법령이 정한 첨부는 증여자와 수증자의 가족관계를 보여 주는 증명서, 증여재산 명세와 평가명세서, 넘겨받은 채무를 입증하는 서류입니다.
• 현금은 시가가 곧 금액이라 평가가 따로 필요 없고, 통장 사본과 이체내역으로 금액과 날짜를 보여 줍니다.
• 증여계약서는 법령상 필수 첨부는 아니지만, 빌려준 돈이 아니라 준 돈이라는 점을 남기려고 함께 쓰는 경우가 많습니다.

근거: 상속세 및 증여세법 제68조 제2항, 시행령 제65조 제2항, 제64조 제2항 제1호, 제2호

1. 받은 사람(자녀) 명의로 홈택스에 로그인합니다. 미성년자는 부모가 법정대리인으로 진행합니다.
2. 세금신고 메뉴에서 증여세 신고로 들어가 일반 증여 신고를 고릅니다.
3. 증여자 인적사항과 관계, 증여일, 재산 종류(현금)와 금액을 입력합니다.
4. 10년 안에 같은 직계존속에게서 받은 증여가 있으면 합산 항목에 넣습니다. 공제는 화면이 한도 안에서 계산합니다.
5. 신고서를 제출한 뒤 가족관계증명서와 이체내역을 PDF로 부속서류 제출 메뉴에 올립니다.
6. 낼 세금이 있으면 기한 안에 홈택스나 은행으로 냅니다.

메뉴 이름과 로그인 방식은 홈택스 개편으로 바뀔 수 있습니다. 순서의 뼈대(입력, 제출, 서류 업로드, 납부)는 같습니다.

과세표준(받은 금액에서 공제를 뺀 금액)이 1억 원 이하면 10%, 1억 원 초과 5억 원 이하는 1천만 원에 1억 원 초과분의 20%를 더합니다. 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 빼 줍니다.

• 다른 감면과 10년 안 이전 증여가 없다고 가정했습니다.
• 낼 세금이 1천만 원을 넘으면 기한 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다.

근거: 상속세 및 증여세법 제26조, 제56조, 제69조 제2항, 제70조 제2항