상속세 신고 서류, 필수 6종과 홈택스 신고 순서
기준일 2026-10-31국세청 안내시행령 제64조
한눈에 보기
- 필수 서류는 신고서와 부표 5종입니다. 상속재산 평가명세, 채무와 공제명세, 배우자 공제명세, 사망 전 재산처분 소명명세가 들어갑니다.
- 여기에 가족관계 서류, 재산 평가 근거, 채무 증빙을 붙입니다. 시행령 제64조가 정한 첨부 서류입니다.
- 제출처는 돌아가신 분 주소지 관할 세무서이고, 홈택스 신고/납부 메뉴에서 전자신고도 됩니다.
상속세 신고는 서류가 많아 무엇부터 모아야 할지 막막합니다. 국세청이 정한 필수 서류와 작성 순서, 법령이 요구하는 첨부 서류, 제출처와 홈택스 경로를 국세청 안내와 시행령 원문으로 정리했습니다.
필수 서류 6종
국세청이 안내하는 상속세 필수 제출서류
| 서식 | 이름 |
|---|---|
| 신고서 | 상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서마지막에 작성, 세액이 모이는 표지 |
| 부표1 | 상속세 과세가액 계산명세서 |
| 부표2 | 상속인별 상속재산 및 그 평가명세서재산 종류, 수량, 평가가액을 적음 |
| 부표3 | 채무, 공과금, 장례비용 및 상속공제명세서 |
| 부표3의2 | 배우자 상속공제 명세서 |
| 부표4 | 상속개시 전 1(2)년 이내 재산처분, 채무부담 내역 및 사용처 소명명세서국세청 안내상 가장 먼저 작성 |
- 국세청은 부표4, 부표2, 부표3, 부표3의2, 부표1을 먼저 쓰고 신고서를 마지막에 쓰는 순서를 권합니다. 앞 표의 숫자가 신고서로 모입니다.
- 영리법인이 상속받으면 부표5, 가업상속공제를 받으면 그 신고서처럼 해당할 때만 내는 서류가 더 있습니다.
근거: 국세청 상속세 신고 시 유의사항(2026-10-31 조회)
함께 붙이는 서류
- 가족관계 서류: 돌아가신 분의 제적등본과 상속인의 가족관계기록사항에 관한 증명서.
- 재산과 평가 명세: 상속재산 명세와 평가명세서. 재산을 배우자에게 나눴으면 상속재산분할 명세와 평가명세서도 냅니다.
- 채무 증빙: 상속재산에서 빼는 채무가 실제로 있었음을 보여 주는 서류.
- 공제 증빙: 동거주택, 금융재산, 가업과 영농 상속공제처럼 받으려는 공제마다 법이 정한 서류.
근거: 상속세 및 증여세법 제67조 제2항, 시행령 제64조 제2항
재산을 모르면 먼저 조회
- 돌아가신 분의 예금, 보험, 증권, 부동산, 채무는 한 번에 조회할 수 있습니다. 방법은 안심상속 원스톱서비스에 있습니다.
- 홈택스 전자신고 화면에서도 상속재산 조회 및 가져오기로 주택, 토지, 유가증권을 불러와 평가가액을 계산할 수 있습니다.
근거: 국세청 홈택스 상속세 전자신고 방법(2026-10-31 조회)
어디에, 어떻게 내나
- 제출처는 돌아가신 분의 주소지 관할 세무서입니다. 주소지가 불분명하면 주된 상속인의 주소지 관할 세무서입니다.
- 홈택스 경로는 신고/납부, 세금신고, 상속세입니다. 상속인 목록, 재산명세와 재산분할, 세액공제와 가산세, 납부할 세액, 기타 제출서식 순서로 입력합니다.
- 정기신고뿐 아니라 기한 후 신고와 수정신고도 홈택스로 됩니다.
- 기한은 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월, 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두면 9개월입니다. 가산세와 기한 후 신고는 상속세 신고기한에서 확인하세요.
근거: 상속세 및 증여세법 제67조, 국세청 상속세 신고 안내(2026-10-31 조회)
자주 묻는 질문
상속세 신고 서류는 어디에 내나요?
돌아가신 분(피상속인)의 주소지를 관할하는 세무서에 냅니다. 상속개시지가 국외면 국내에 있는 주된 상속재산 소재지 관할 세무서에 냅니다. 홈택스로 전자신고도 할 수 있습니다(국세청 안내).
상속세를 낼 것이 없어도 신고 서류를 내야 하나요?
상속세 신고 의무는 상속세 납부의무가 있는 상속인이나 수유자에게 있습니다(상속세 및 증여세법 제67조). 공제로 낼 세금이 없을 것 같아도 재산 평가가 맞는지 확인이 필요하면 세무서나 국세상담센터 126에 먼저 물어보세요.
기한 안에 신고하면 혜택이 있나요?
법정신고기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%를 받습니다. 기한을 넘기면 공제를 못 받고 무신고 가산세(일반 20%)가 붙습니다(국세청 안내). 기한 계산은 신고기한 해설에서 확인하세요.
